过去二十年，数字化转型导致全球化发生了重大转变（Baldwin 2019、Winters 和 Borchert 2021、Savona 2020）。 在此期间，世贸组织暂停对电子传输征收关税，这是世贸组织唯一明确适用于数字贸易的规定，为数字贸易的蓬勃发展奠定了稳定、可预测和免税的环境（国际货币基金组织等，2023） 。 在上届世贸组织部长级会议上，经过艰难的谈判，世贸组织成员同意继续讨论暂停措施。 范围, 定义， 和 影响。
什么是电子商务暂停？为什么会引起争议？
世贸组织电子商务暂停是对继续对电子传输不征收关税（即关税）的现行做法的承诺。 然而，由于“电子传输”从未被定义，因此对于承诺的精确范围有解释的空间。
最近，一些世贸组织成员对暂停的机会成本提出了质疑。 他们最担心的是，在技术快速变革的背景下，“政策空间”可能会丧失，而货物贸易“非物质化”可能会导致海关收入损失。 对于这些世贸组织成员来说，范围和定义问题缺乏明确性，导致难以理解暂停的潜在价值或机会成本。
在最近的一篇论文（Andrenelli 和 López-González 2023）中，我们回顾了与电子传输相关的区域贸易协定条款，提供了对暂停令可能放弃的收入影响的新估计，并探讨了不延长暂停令的一些潜在影响关于贸易和竞争力。
关于暂停的范围和定义，我们可以从区域贸易协定中学到什么？
一些世贸组织成员质疑暂停是否适用于传输的“内容”（即实际下载的电影或电子书）或其“载体介质”（承载内容的比特和字节）。 人们还提出了这样的问题：暂停征收是否会影响各国征收关税以外的其他国内税收的能力，或者暂停是否会削弱在世贸组织中做出的其他承诺。
通过观察各国如何在其贸易协定中处理电子传输关税问题，可以了解有关暂停的潜在范围的很多信息。 使用电子商务和数据贸易协定条款 (TAPED) 数据库（Burri 等人，2022 年）进行的分析表明，在 105 个包含电子商务章节的区域贸易协定 (RTA) 中（截至 2022 年底），有 100 个包括对电子传输不征收关税的规定（简称NICDET规定）。 对这些条款的更详细分析表明（图 1）：
- NCDET 的大部分承诺（88%）与电子商务暂停无关。 具体而言，即使暂停令失效，54 个高收入国家和 33 个发展中国家将继续不对电子传输征收关税，至少是在互惠的基础上。
- NICDET 的大部分条款都澄清了国内税收不属于承诺范围。 大多数国家认为该承诺不会影响征收其他形式的税收，包括增值税（VAT）或商品和服务税（GST）。
- 数字贸易章节普遍重申，与电子交付相关的措施属于与服务相关的义务和例外的范围（例如，服务贸易总协定（GATS）或区域贸易协定的承诺和灵活性仍然存在）。 这表明，暂停关税不太可能限制不征收关税之外的“政策空间”。
- 自 2015 年以来，成员们开始澄清 NICDET 承诺适用于电子传输的内容。 没有任何贸易协定澄清 NCDET 条款适用于“载体介质”。
图1 区域贸易协定中不对电子传输征收关税 (NICDET) 的承诺可以为解释暂停的潜在范围和定义提供有用的指导
在至少一项贸易协定中采用特定补充或澄清的国家数量
笔记：基于2022-2023年世界银行分类的收入组分类，其中发展中国家是指中低收入和中高收入国家。
来源：安德雷内利和洛佩斯-冈萨雷斯 (2023)。
一些国家将电子传输定义为“数字产品”，包括计算机程序、文本、视频、图像、录音和其他数字编码的产品。 其他人则澄清“通过电子方式交付应被视为提供服务”。 其他人只是使用“电子传输”一词，没有任何进一步的说明。 然而，定义上的差异并没有妨碍具有不同定义的国家之间达成NICDET条款。 虽然对于某些人来说，缺乏精确的定义可能被认为是一个挑战，但对于另一些人来说，这是一种使多种观点共存的方式。
暂停的潜在财政影响是什么？
一些世贸组织成员担心，不对电子传输征收关税可能会导致海关收入损失。 也就是说，通过电子传输进口电影的国家放弃与通过物理载体介质（例如通过 DVD）进口电影相关的关税收入。 他们认为，数字化的快速发展加剧了问题的严重性，特别是对于发展中国家而言，它们往往对这些商品征收更高的关税。
然而，“可数字化商品”（即可以数字化并随后以数字方式跨境发送的实物商品（例如 CD、书籍、日历、录像带））的进口在过去十年中普遍增长，特别是在发展中国家（图 2） ），持续产生关税收入。
图2 数字化商品的进口一直在增长，特别是在低收入国家
2008-2019 年按收入组别划分的数字化商品实物进口量平均年变化
笔记：标记代表各个国家/地区。 基于 206 个国家和地区。 红线显示收入组的平均水平。 水平轴线表示平均增长率为 0%。 基于 BACI 数据的计算。
来源：安德雷内利和洛佩斯-冈萨雷斯 (2023)。
鉴于范围和定义的不确定性，准确评估暂停对潜在收入的影响并不容易。 然而，我们认为现有的实证研究（Banga 2022、2019）尚未解决导致当前估计向上偏差的三个重要问题。 首先，现有的承诺和做法，例如 NICDET 条款或区域贸易协定中授予的其他优惠，限制了各国提高数字化商品和电子传输关税的能力，即使没有电子商务禁令。 其次，并非所有可以电子传输的贸易都可以（如上所示，许多国家的数字化商品进口实际上一直在增加）。 第三，评估需要考虑增值税/商品及服务税对不断增长的数字进口的潜在抵消影响。
我们发现，由于暂停关税而损失的海关收入很小——平均占海关总收入的 0.68% 或政府总收入的 0.1%。 鉴于关税较高和承诺水平较低，低收入国家的影响平均较高（政府收入的 0.33%），而高收入国家的影响较低（0.01%）。 也就是说，在分析的 106 个国家中，有 77 个国家对“天生数字化”的数字服务进口征收标准增值税/商品及服务税，完全抵消了暂停措施对海关收入的影响。
这些发现强调了寻找基于消费税的财政解决方案的潜力，以根据广泛采用和国际公认的标准收取非物质进口收入（经合组织，2017）。 这些税收是有效的，并且具有增加税收收入的能力（Hanappi 等人，2024）。 此外，由于倾向于采用单一费率，因此无需花费资源来确定如何将产品分类为详细的术语或确定其来源。 这些税收还针对最终消费，而不是中间消费，正如我们将在下面展示的那样，这一点很重要。
电子商务禁令可能失效会带来哪些好处？
我们发现电子传输关税有可能对低收入国家的贸易造成最大的打击。 如果现有的数字化商品关税适用于数字服务（现有贸易统计中衡量电子传输的领域），低收入国家的进口将下降 32%，出口将下降 2.5%。 这是因为低收入国家80%以上的数字服务出口都流向中等收入国家，中等收入国家有更大的提高关税的空间。 中等收入国家的损失将分别为 6% 和 0.4%，高收入国家的损失将分别为 0.04% 和 0.5%。
有证据还表明，使用外国数字投入和可数字化商品有助于提高国内竞争力，以最终消费中国内增加值的变化来衡量（图3）。 这表明终止暂停令导致的贸易成本增加将导致国内竞争力下降。 因此，维持电子传输的免税环境是出于自身利益的考虑。
图3 数字投入是国内竞争力的关键决定因素
数字显示了外国数字投入使用增加一个标准差对国内增加值的影响
笔记：标准化回归系数捕捉了数字服务投入和可数字化商品进口的增加对国内增加值的影响，置信区间为 (95%)。 基于 TRAINS 和 ITPDE 数据的计算。
来源：安德雷内利和洛佩斯-冈萨雷斯 (2023)
更大的电子传输壁垒的影响也可能是不对称的，对中小企业的影响最大。 使用世界银行企业调查 (WBES) 进行的分析表明，能够以数字化方式进行贸易与小企业（而不是大企业）更高的出口倾向相关。 由于中小企业的出口倾向普遍低于大企业，因此以数字方式交付产品的能力可能是进入国外市场的重要机制，而这一渠道可能会受到暂停令失效的影响。
保持电子传输免关税有充分的经济理由
总体而言，我们的分析表明，暂停令所带来的潜在收入成本很小，而且其失效将以牺牲更广泛的经济收益为代价。
作者注：所表达的观点和采用的论点均为作者个人观点，并不代表经合组织或其成员国的官方观点。
参考
安德雷内利 (Andrenelli)，A 和 J 洛佩斯-冈萨雷斯 (2023)，“了解电子商务暂停令的范围、定义和影响”，经合组织贸易政策文件，第 275 期，经合组织出版社，巴黎。
鲍德温，R (2019)，T全球机器人变革：全球化、机器人技术和工作的未来， 牛津大学出版社。
班加，R (2019)，“电子传输贸易的增长：对南方的影响”，贸发会议研究论文，第 29 号，贸发会议，日内瓦。
班加，R (2022)，“世贸组织暂停对电子传输征收关税：发展中国家损失了多少关税收入？”，南方中心研究论文 157。
Burri, M、M Vasquez Callo-Müller 和 K Kugler (2022)，“TAPED：关于电子商务和数据的贸易协定条款”，卢塞恩大学。
Hanappi、T、A Jakubik 和 M Ruta (2023)，“财政收入动员和数字交易产品：在边境征税还是在边境征税？”，国际货币基金组织注释第 2023/005 号。
Hanappi、T、A Jakubik 和 M Ruta (2024)，“为什么世贸组织应延长数字关税暂停期限”，VoxEU.org，2 月 26 日。
国际货币基金组织、经合组织、贸发会议、世界银行集团、世贸组织 (2023)、 数字贸易促进发展。
经合组织（2017）， 国际增值税/商品及服务税指南，经合组织出版，巴黎。
萨沃纳，M (2020)，“数据价值重新分配的治理模型”，VoxEU.org，1 月 17 日。
Winters，A 和 I Borchert (2021)，“解决数字贸易的障碍：一本新电子书”，VoxEU.org，4 月 27 日。
1711413313
2024-03-26 00:07:43
