州税变化将于 2024 年 7 月 1 日生效

夏季已经到来，各州开始实施立法会议期间制定的政策变化（或逐步实施）。一般来说，大多数个人和企业州 税税款是地方、州和国家政府向个人或企业征收的强制性付款或费用，用于支付一般政府服务、商品和活动的费用。
为确保整个纳税年度的一致性，所有变更均于 1 月 1 日（即日历年的开始日）生效。但是，除阿拉巴马州、密歇根州、纽约州和德克萨斯州外，其他所有州的一些重要变更均于 7 月 1 日（即财政年度的开始日）生效。

今年夏天，几个州将实施重大税收改革。缅因州的业主将看到 财产税物业税主要针对土地和建筑物等不动产以及车辆和设备等可移动的有形动产征收。物业税是美国州和地方收入的最大来源，用于资助学校、道路、警察和其他服务。
变化。在怀俄明州销售的市场促进者和远程卖家将看到该州经济联系门槛的更新。七个州——科罗拉多州、乔治亚州、爱达荷州、印第安纳州、堪萨斯州、犹他州和西弗吉尼亚州——在今年的立法会议上颁布了税收变化，这些变化可追溯至 2024 年 1 月。还有几个州有重要的 消费税消费税是对特定商品或活动征收的税。消费税通常针对香烟、酒精饮料、苏打水、汽油、保险费、娱乐活动和博彩征收，通常占州和地方税收的一小部分，且波动较大，在联邦税收中，消费税所占比例较小。
更改生效。

这里，我们概述了各州生效的重要税收政策变化。重要的是，这份清单并不详尽，也没有涵盖某些抵免、豁免、定义、行政程序、计算或条款的变化，这些变化相对较小或仅影响一小部分纳税人。相反，本报告侧重于结构性变化，包括税率和门槛调整、新税的实施以及全州主要税收税基的其他变化。

佐治亚州和犹他州颁布了追溯个人和 公司所得税企业所得税 (CIT) 是由联邦政府和州政府对企业利润征收的。许多公司无需缴纳 CIT，因为它们属于转嫁型企业，其收入需根据个人所得税进行申报。
利率下调。在佐治亚州，立法机构此前已通过了一项平准的 个人所得税个人所得税（或个人所得税）是对个人或家庭赚取的工资、薪金、投资或其他形式的收入征收的。美国征收累进所得税，税率随收入增加而增加。联邦所得税于 1913 年第十六修正案批准后成立。尽管个人所得税才刚刚 100 年，但它是美国最大的税收来源
税率于 2024 年 1 月 1 日生效，本届立法会议进一步降低。作为纳税人权利法案 (TABOR) 退税的一部分，科罗拉多州纳税人今年将享受较低的个人所得税税率。堪萨斯州还通过了个人所得税改革，自 1 月 1 日起追溯生效。

怀俄明州将于 7 月 1 日改变其经济联系门槛，而印第安纳州也作出了类似的改变，追溯至 1 月 1 日。佛罗里达州将开始 销售税假期销售税假期是指特定商品免征州（有时是地方）销售税的一段时间。此类假期已成为许多州的年度盛事，针对返校用品、服装、电脑、飓风防备用品等特定产品实行免税政策。
7 月 1 日，田纳西州立法者改革了该州的采购规则。

缅因州纳税人将看到房产税变化于 7 月生效，而阿拉巴马州的变化将在 7 月之后但 2025 年 1 月之前生效。科罗拉多州立法者在上次会议上迅速通过了一项房产税减免方案，但条件是选民否决定于 11 月投票表决的两项房产税提案，因此这里不再详述。

几个州的消费税有所变化。这些变化包括定义变化、附加费用和税率变化。例如，马里兰州、缅因州和科罗拉多州的居民将看到对酒精产品征收的消费税增加。明尼苏达州居民将看到对一些零售配送征收额外费用，新泽西州居民将看到对酒精产品的消费税增加。 汽油税汽油税通常用于描述联邦和州两级对汽油征收的各种税，用于为公路维修和维护以及其他政府基础设施项目提供资金。这些税以几种方式征收，包括每加仑消费税、对批发商征收的消费税以及适用于购买汽油的一般销售税。
最后，新罕布什尔州提高了该州木材税的起征点。

这些和其他生效的税收变化详述如下。许多州都有常规或不太显著的税收变化生效，但这里没有提到。这些变化包括但不限于对收入的年度调整 税率税级是指按给定税率征税的收入范围，税率通常因报税身份而异。在累进个人或企业所得税制度中，税率随着收入的增加而上升。联邦个人所得税有七个税级；联邦企业所得税制度是固定的。
年代, 标准扣除额标准扣除额可将纳税人的应税收入减少政府确定的固定数额。2017 年《减税与就业法案》（TCJA）将所有类别纳税人的扣除额几乎翻了一番，以鼓励纳税人在申报联邦所得税时不逐项列出扣除额。
和个人免税额；基于自动公式的失业保险税变化；欠税利率变化；行政变化；以及税收抵免和其他狭义税或税收条款的变化。

2024 年 7 月 1 日生效的重大税收变化

加州税收改革将于 2024 年 7 月 1 日生效

加州将开始对州内任何枪支、弹药或前体部件的零售征收全国首个单独的州消费税，税率为 11%。这将是对 联邦消费税 收入将用于各种公共卫生和安全 程式 在加利福尼亚。

科罗拉多州税收改革将于 2024 年 7 月 1 日生效

已安排 变化 来自科罗拉多州 EE 提案 将提高多种烟草和尼古丁产品的税率。香烟税（不包括被归类为改良风险烟草产品的香烟税）将从每支 0.065 美元增加到每支 0.08 美元，或从每包约 1.94 美元增加到每包 2.24 美元。改良风险烟草产品的税将从每支 0.0325 美元增加到每支 0.04 美元。该州对每包香烟征收的含税最低价格也将从每包 20 支香烟 7 美元增加到 7.50 美元。

除改良风险烟草产品外，所有烟草产品的税收将从制造商标价的 30% 增加到制造商标价的 36%，如果产品符合改良风险烟草产品的条件，则税收将从 15% 增加到 18%。最低湿鼻烟税将从每 1.2 盎司 1.48 美元增加到每 1.2 盎司 1.84 美元。其他尼古丁产品的税收将从制造商标价的 50% 增加到制造商标价的 56%（改良风险产品的税收从 25% 增加到 28%）。尼古丁产品是指含有尼古丁但不含烟草的产品（例如电子烟、蒸汽烟、尼古丁袋和其他现代口服产品）。增税将为烟草教育项目提供 2000 万美元，其余资金将用于该州的学前教育项目。

马里兰州税收改革将于 2024 年 7 月 1 日生效

马里兰州 预算 包括增加烟草产品的税收，包括将香烟的税收从每包 3.75 美元增加到 5.00 美元，或每包 20 支以上的香烟增加 0.25 美元。其他烟草产品（如嚼烟）的税率将从 53% 增加到 60%。对电子吸烟设备（5 毫升或以下容器中的电子烟液除外）征收的税将从 12% 增加到 20%。

明尼苏达州税收改革将于 2024 年 7 月 1 日生效

明尼苏达州将征收 0.50 美元 零售送货费 州内某些超过 100 美元的零售配送交易需缴纳费用，但药品、医疗用品和食品除外。路边配送、电子配送或食品和饮料服务机构配送的商品无需缴纳费用。费用将作为单独的费用显示 订单项 收据上写着“道路改善和食品运送费”。

密西西比州税收改革将于 2024 年 7 月 1 日生效

密西西比州将增加 保释金 对存放在州酒精饮料控制仓库的烈酒和葡萄酒制造商收取每箱 1.00 美元至每箱 1.50 美元的费用。该费用旨在将州新公共仓库的资金负担转嫁给私人制造商，但一旦新仓库付款，没有提供终止该费用的机制。

新罕布什尔州变更将于 2024 年 7 月 1 日生效

参议院第 514 号法案 免征该州木材税的木材和木屑数量增加50％，前提是这些木材和木屑来自于为所列目的砍伐的树木。

新泽西州变更将于 2024 年 7 月 1 日生效

新泽西州将提高每加仑约 0.02 美元的汽油税，并将在未来五年内每年提高至每加仑 0.10 美元。新泽西州还将对所有零排放汽车征收 250 美元的额外年度登记费，同样每年增加 10 美元，直到 2028 年达到 290 美元。

俄勒冈州变更将于 2024 年 7 月 1 日生效

俄勒冈州对湿鼻烟征收的税将从每盎司 1.80 美元增加到每盎司 1.86 美元，最低税将从每零售盒 2.17 美元增加到每零售盒 2.24 美元。

田纳西州税收变化将于 2024 年 7 月 1 日生效

2023年， 众议院第 323 号法案 成为法律并包含条款 自 2024 年 7 月 1 日起生效， 采纳了与简化程序一致的大多数采购规定 销售税销售税是对商品和服务的零售征收的，理想情况下，应适用于所有最终消费，只有少数例外。许多政府对食品杂货等商品免税；扩大税基（例如包括食品杂货）可使税率保持较低水平。销售税应免除企业对企业交易，因为一旦征税，就会导致税收金字塔现象。
和使用协议。田纳西州现在将对有形个人财产和计算机软件上提供的服务的州际销售采用目的地采购。此外，类似的处理方式将适用于租赁财产，包括许可软件或数字产品，其中“主要财产所在地”在租赁期间迁出田纳西州。一旦该财产迁出州外，定期付款将不再来自田纳西州。这不适用于其他指定财产的销售。

犹他州税收改革将于 2024 年 7 月 1 日生效

最新的 年度综合酒类账单 犹他州将烈酒、葡萄酒和麦芽酒的加价率从 88% 提高到 88.5%。同样，该州对烈性啤酒的加价率也将从 66.5% 提高到 67%。犹他州是一个控制州，它垄断了酒类和酒精产品的销售和分销，因此该州可以提高销售价格的加价率，而不是征收传统的消费税。犹他州还将在 2024 年 7 月 1 日之后将啤酒税从每桶 13.10 美元逐步提高到每桶 13.35 美元，并在 2027 年最终提高到每桶 14.10 美元。

弗吉尼亚州税收改革将于 2024 年 7 月 1 日生效

众议院第 464 号法案 提高非营利实体年总收入的最低门槛，允许税务局要求此类实体提供财务 审计税务审计是指美国国税局 (IRS) 对财务信息进行正式调查，以核实个人或公司是否准确申报和缴纳税款。选择可能是随机的，也可能是由于纳税申报单上报告的异常扣除或收入。
在收到零售销售和使用 免税免税是指某些收入、收益甚至纳税人完全免于纳税。例如，满足某些要求的非营利组织可获得美国国税局 (IRS) 的免税资格，从而免于缴纳所得税。
从 100 万美元增至 150 万美元。

弗吉尼亚州预算规定增加 液态尼古丁税 产品的售价从每毫升液态尼古丁 0.066 美元降至每毫升液态尼古丁 0.11 美元。弗吉尼亚州还将 制定 对开放系统中的液态尼古丁征收批发价 10% 的税。

怀俄明州税收改革将于 2024 年 7 月 1 日生效

众议院第 197 号法案 更新了该州的经济联系规则，取消了 200 笔交易的门槛，仅留下 100,000 美元的销售门槛。

州税重大变化，追溯生效日期为 2024 年 1 月 1 日

科罗拉多州

参议院法案 24-228 调整了向纳税人退还州政府 TABOR 义务的机制。该法案恢复了临时个人所得税减免，并建立了新的退税机制——根据收入目标降低州销售税和使用税税率。

为了退还 2023-2024 财年的部分收入盈余，2024 年固定个人所得税率将从 4.4% 降至 4.25%。这将追溯至 2024 年 1 月 1 日；但是，对于未来几年，税率的降低取决于向地方政府偿还宅基地财产税减免后剩余的 TABOR 盈余金额。

从 2024-2025 财年盈余开始，将实施全州销售税率降低作为额外的 TABOR 退税机制。这意味着全州销售税和使用税将在次年降低 0.13%。如果根据联合预算委员会选定的 3 月份收入预测，预计 TABOR 盈余至少为 15 亿美元（并且超过向地方政府发放的预计退税金额和通过临时所得税减免的金额），则该机制将生效。

参议院法案 24-1134 做出了一些将在未来几年内生效的改变。然而，与 2024 年纳税年度相关的是，科罗拉多州居民将看到该州的收入 税收抵免税收抵免是一种规定，可以一美元一美元地减少纳税人的最终税单。税收抵免不同于扣除和豁免，后者会减少应税收入，而不是直接减少纳税人的税单。
联邦信贷从38%提高到50%。

乔治亚州

2024 年 1 月 1 日，佐治亚州实施统一的个人所得税率 5.49%，低于该州之前的最高边际税率 5.75%。通过 众议院法案 1015，桃子州追溯性地将固定税率降至 5.39%。从 2025 年开始，该税率将每年降低 0.1%，直到达到 4.99%。

同样，立法者通过了 众议院法案 1023 它将企业所得税率与个人所得税率挂钩。这意味着 2024 年企业所得税率将从 5.75% 降至 5.39%。未来几年，该税率将继续随着个人所得税的降低而降低。

爱达荷州

2024 年 3 月，州长布拉德·利特尔（共和党）签署 众议院第 428 号法案 这项法案将失业保险基金乘数从 1.3 降至 1.2。此举是为了在基金乘数冻结多年后进一步提供失业保险税减免。该法案估计 拯救爱达荷州的企业 今年为4,400万美元。

印第安纳州

2024 年 3 月，州长 Eric Holcomb（共和党）签署 参议院第 228 号法案 该法案追溯性地取消了销售税中远程卖家交易门槛。现在，远程卖家和市场服务商只需在印第安纳州所有交易的总销售额超过 10 万美元时才需要收取和汇出销售税，而不必在超过 200 笔销售（无论价值多少）时也承担该义务。

堪萨斯州

在 6 月份的特别会议上，堪萨斯州立法者颁布了 参议院法案 1，其中规定了各种形式的税收减免。新法案中的大部分税收减免条款自2024年1月1日起追溯生效，包括降低个人所得税税率；提高标准扣除额、个人免税额和受抚养人免税额；免除个人所得税的社会保障福利；增加家庭和受抚养人护理费用的税收抵免；降低特权税率；将免征全州统一学校财政税的住宅物业评估价值从4万美元提高到7.5万美元。

具体而言，该法案将三个个人所得税等级合并为两个，最高边际税率从 5.7% 降至 5.58%，最低边际税率从 5.25% 降至 5.2%。该法案还将单身申报者的标准扣除额从 3,500 美元提高到 3,605 美元，联合申报的已婚夫妇的标准扣除额从 8,000 美元提高到 8,240 美元，户主的标准扣除额从 6,000 美元提高到 6,180 美元。此外，联合申报的已婚夫妇的个人免税额从 4,500 美元提高到 18,320 美元，其他所有申报者的个人免税额从 2,250 美元提高到 9,160 美元，每个受抚养人的免税额从 2,250 美元提高到 2,320 美元。最后，该法案将 2024 纳税年度家庭和受抚养人护理费用的税收抵免额从联邦抵免额的 25% 提高到 50%。

犹他州

参议院第 69 号法案 将个人和企业所得税税率从 4.65% 降至 4.55%。该法案于 2024 年 5 月 1 日生效，但税率削减可追溯至 2024 年 1 月 1 日。此前，该州在 2023 年进行了改革，将税率从 4.85% 降至 4.65%。

西弗吉尼亚

通过 众议院法案 4880，由州长吉姆·贾斯蒂斯 (R) 于 2024 年 3 月 27 日签署，该州正在努力实现社会保障金完全免征州个人所得税。对于 2024 纳税年度，个人将获得 35% 的免税额，到 2025 年将增加到 65%，到 2026 年将完全取消。这是建立在 2019 年立法 开始逐步减少联邦调整后的单身申报者的豁免 总收入对于个人而言，总收入是指工资、小费、投资、利息和其他形式收入的税前总收入，也称为“毛工资”。对于企业而言，总收入是总收入减去销售成本，也称为“毛利润”或“毛利率”。
低于 50,000 美元，以及联邦调整后总收入低于 100,000 美元的联合申报者。

此外，通过 众议院法案 5024，西弗吉尼亚州将免除持牌私人信托公司（向单一家庭群体提供受托人和受托人服务的实体）的州个人所得税。

其他近期和待定变更

阿拉巴马州

前几年，阿拉巴马州对住宅或商业地产没有评估限制。从 2024 年 10 月 1 日起，直到 众议院第 73 号法案，该州将对商业和住宅物业实施 7% 的评估增长上限，但有几个重要警告。该限制不适用于新建建筑、进行重大房屋维修的房产或财产转让（除非此类转让发生在家庭成员之间）。

参议院第 309 号法案 将酒精饮料管制商店销售酒精饮料的附加州销售税率从 2% 改为交易发生地县或市征收或评估的县和市综合一般销售税率。根据税务局的数据，县和市综合平均税率为 5.33%。根据立法 财政票据，该法案将使县政府的收入增加约 510 万美元，市政府的收入增加约 670 万美元。此变更将于 2024 年 10 月 1 日生效。

缅因州

2005年，通过 立法文件 1，缅因州立法者将市政财产税征收增长限制在该市的财产增长因素加上缅因州的平均个人收入（通货膨胀通货膨胀是指整个经济体商品和服务的总体价格上涨，从而降低货币的购买力和某些资产的价值。同样的薪水可以支付更少的商品、服务和账单。它有时被称为“隐性税”，因为它使纳税人因成本增加和“税阶攀升”而收入减少，同时增加了政​​府的支出能力。
调整后，地方政府支出将有所减少，州纳税人的负担也会有所减轻。 立法文件 21022024 年 4 月 9 日签署的《法案》废除了这一限制，为提高房产税打开了大门。

此外，从 2024 年 8 月 9 日起， 定义 缅因州烟草产品税的“烟草产品”范围现在将包括任何由烟草制成或衍生的产品，或含有尼古丁的产品。这将使该州对烟草产品征收的 43% 批发税适用于新类别的产品，特别是 100% 无烟的现代口服尼古丁产品。立法 见证 代表东北批发商协会估计，尼古丁袋将带来 300 万美元的新税，每罐的价格也将上涨约 2 美元。这削弱了无烟尼古丁产品的减害潜力。

密苏里州

2022 年密苏里州宪法修正案将娱乐性大麻合法化，授权“任何地方政府”征收最高 3% 的销售税。密苏里州法院通过一系列 裁定，已经确定两个县 和 市政府可以对同一笔销售征收 3% 的销售税。这可能会导致对大麻征收新的地方税。

俄克拉荷马州

2024 年 2 月，州长 Kevin Stitt（共和党）签署 1955 年众议院法案，免除食品杂货的州销售税。该法律将于 2024 年 8 月生效。

分享

推特
LinkedIn
Facebook
电子邮件