1099 承包商与 W-2 雇员：对您的员工进行分类

在美国，W-2 是标准雇员分类，而 1099 承包商则是独立自由职业者、承包商和其他短期工人。将 W-2 雇员错误地归类为 1099 承包商会招致巨额财务、法律甚至刑事处罚——但要弄清楚 1099 承包商与 W-2 雇员之间的区别可能很棘手。

在本指南中，我们将分解这两种员工分类之间的差异。

1099 承包商与 W-2 雇员

在美国， 1099 承包商 是独立承包商、自由职业者、自雇工人或零工，不被视为企业雇员。他们之所以被这样称呼，是因为他们在日历年末会收到 1099 表格。

W-2 工人 被视为企业雇员，他们可能是全职或兼职。他们之所以这样称呼，是因为他们在年底会收到 W-2 表格。下表总结了 1099 承包商与 W-2 雇员之间的主要区别：

为什么 1099 与 W-2 分类很重要

在美国，将员工错误归类为错误类型会受到严厉的处罚。根据具体情况，如果雇主将 W-2 工人错误归类为 1099 承包商，则可能需要支付以下部分费用：

• 因未缴纳社会保障税、医疗保险税、联邦保险捐款法 (FICA) 和所得税而被处以税务违规罚款。
• 对违反工资和劳动规定（例如加班费和最低工资等福利权利）的人处以最高 1,000 美元的罚款。
• 未交纳的失业保险和工伤赔偿保费。
• 补发错误分类期间的工资和福利。
• 纠纷和集体诉讼产生的法律费用。

除了这些经济处罚之外，错误分类员工还会严重损害公司的声誉。错误分类的员工可能会彻底离开公司，并警告其他潜在员工不要加入。如果发生这种情况，您的公司可能难以吸引顶尖人才，这将对整个企业产生连锁影响。

1099 与 W-2 工人的示例

1099 和 W-2 工作都可以采用多种不同的形式。以下是两种类型工人的一些示例，以进一步阐明差异：

1099名工人

• 一名顾问正在从事一个时间有限的项目。
• 作家和摄影师等自由职业人才。
• 受雇完成某项任务或项目的零工。
• 通过临时机构雇用的合同工。

W-2 工人

• 从事客户服务工作的小时工雇主。
• 在办公室工作的受薪雇员。
• 组织内的高管和经理。

1099 承包商付款和税款

1099 承包商如何获得报酬

通常，1099 承包商通过发票获得报酬。发票可以按照特定的时间表（例如每月一次）或在某些项目里程碑（例如完成时）提交。付款期限可以是收货付款或 30 天至 60 天。承包商可以通过现金、支票或直接存款获得报酬。最好的工资单软件（例如 Gusto）可以轻松地通过同一平台向 1099 承包商和 W-2 工人付款，因此您可以将所有事情集中起来。

1099 承包商需缴纳哪些税？

1099 承包商必须缴纳几项税款，首先是全部自雇税。2024 年的自雇税率为 15.3%，其中 12.4% 用于社会保障，2.9% 用于医疗保险。他们还必须缴纳联邦所得税，税率因收入等级而异。如果 1099 承包商预计全年应缴税款超过 1,000 美元，则必须缴纳预估季度税款。他们可能还需要缴纳其他税款，例如州所得税。

W-2 员工工资和税款

W-2 员工如何获得报酬

W-2 员工可以领取薪水或按小时计酬，并在定期发放工资时获得报酬。大多数企业每两个月或每隔一周发放一次工资，而少数企业则遵循每周或每月的发放计划。大多数 W-2 员工通过直接存款获得报酬，但有些员工可能会通过现金或支票获得报酬（如果他们要求的话）。雇主会从他们的每张工资支票中扣除税款——像 Gusto 这样的工资软件会自动进行这些计算和存款以减少错误。

W-2 员工需缴纳哪些税？

W-2 员工的税收结构不同，工资由员工和雇主分担。每张工资单将扣除 6.2% 用于社会保障，1.45% 用于医疗保险，总计 7.65%。然后雇主匹配相同的金额，将支付的税额翻倍至 15.3%——但与 1099 承包商不同，只有一半来自员工的工资单。每张工资单还将扣除适当数额的联邦和州所得税，具体取决于员工属于哪个收入等级。

您应该雇用哪种类型的工人？

还不确定应该在哪里聘请 1099 承包商或 W-2 员工？如果符合以下情况，您应该考虑聘请 1099 工作人员：

• 你只需要在短时间内使用它们，例如用于特定项目或用于产假。
• 您内部存在特定的技能差距，需要暂时填补，比如聘请 IT 专家来帮助进行软件迁移。
• 您需要工人每周的工作时间少于 30 小时。
• 您不会介意此人是否同时为其他公司工作。
• 您无法控制他们何时、何地或如何完成工作。

如果出现以下情况，您应该考虑雇用 W-2 工作人员：

• 您需要他们本周完成超过 30 小时的工作。
• 您希望长期保留它们，或许是无限期地保留它们。
• 您与工人之间保持着持续的关系，反之亦然。
• 您希望对员工的工作方式进行一定程度的控制，例如要求他们在一定时间工作或来办公室工作。
• 他们将要从事的工作对于企业来说是根本性的和不可或缺的。