挪威海外退休人员的税收规则复杂

本文之前发表于 财务信息。

自 2014 年以来，居住在国外的挪威养老金领取者人数增加了 51%，到 2024 年 3 月，这一数字将达到近 58,000 人。更人性化的气候、更好的生活方式以及更低的生活成本往往很吸引人。但是，在西班牙或巴西等外国对挪威养老金收入征税又如何呢？

– 这取决于其他国家与挪威之间的税收协议，以及您是否是挪威的税务居民或对挪威没有一般纳税责任的税务居民，律师克拉斯奥尔森说。

– 领取挪威养老金的退休人员最初仍将承担所谓的挪威养老金有限纳税责任。

与西班牙的税收协定

统计数据显示，西班牙是挪威退休人员最喜欢的居住地。与该国签订的税收协议规定：“从缔约国开具的养老金和其他类似报酬和年金，以及根据缔约国社会保障制度支付给另一缔约国居民的养老金和其他款项，只能在该另一国征税”。

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– 这意味着，根据税收协议，在西班牙纳税的挪威人只需就从挪威获得的养老金收入向其新祖国纳税，奥尔森解释道。

然而，其他一些国家的规定则有所不同。例如，根据税收协议，挪威可以对支付给保加利亚纳税居民的挪威养老金预扣 15% 的税款。

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免征预扣税

律师指出，挪威的养老金计划可以自动从国外支付中扣除15%，但如果你是与挪威有税收协定的其他国家的税务居民，那么挪威的征税权可以被放弃。

– 为了避免在支付时扣除这 15%，你必须向挪威税务机关申请所谓的免除预扣税，他说。

– 然后您必须说明谁支付养老金并附上西班牙税务机关出具的居住证明。居住证明必须是原件，有授权码，且开具时​​间不得超过三个月。

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西班牙采用所谓的抵免法来避免双重征税，因此在西班牙确定税额时，可以要求扣除在挪威缴纳的任何税款。这可以避免双重征税。

取决于方案

另一个因素是，国外和挪威的税收取决于所涉及的养老金类型。

例如，在许多税收协定中，我们发现，挪威作为纳税国，有权对公共部门工作所得的养老金征税，无论收款人的税收居住地在哪里。

税收协议还可以区分自愿养老金计划，例如私人缴款养老金，以及国民保险（Nav）支付的养老金或残疾养老金。

– 例如，如果你已经搬到阿根廷，并希望将残疾养老金汇到那里，你可以向 Nav 提出申请，然后即使你永久居住在阿根廷，养老金也可以发放，Olsen 补充道。

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未签订税收协定的国家

– 如果挪威人被移居到与挪威没有签订税收协定的国家，该怎么办？

– 那么挪威国内法中规范税收的规则就由律师回答道。

– 如果您是国外税务居民，当地税务规则将规定养老金在居住国如何征税。

但是，再次强调，从挪威支付养老金时会扣除预扣税，在这种情况下，受款人将无法通过税收协定免除缴纳该税。

另请参阅：病毒式广告：嘲讽奥斯陆

挪威税收抵免

– 根据挪威国内法，如果您为了税务目的而移民，那么来自挪威的养老金收入如何征税？这最早可能发生在您已经在国外居住了三个完整的评估年度之后？

“如果你根据挪威国内法是为了税务目的而移民，那么你基本上就脱离了挪威的税务体系，不再需要在挪威提交纳税申报表，”奥尔森回答道。

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– 从挪威支付的养老金的问题在于，它的“来源”在挪威，而挪威支付者根据挪威国内法拥有扣除预扣税的特殊权利，因此在这种情况下，您可能会面临预扣税也被扣除的风险。

律师表示，一个补救措施是，您可以按照例如西班牙的公式申请抵免在挪威缴纳的税款。这样可以避免双重征税。

随身携带养老金

– 挪威与其他国家之间的社会保障协议对外籍挪威退休人员有何影响？

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– 如果你搬到 欧洲经济区国家 或其他国家 挪威 社会保障协议 有了它，您通常可以随身携带 Nav 的退休金 – 请注意，如果您在 16 岁至 67 岁之间在挪威居住了至少 20 年，奥尔森说。

– 另一方面，如果您移居到挪威没有社会保障协议的国家，则适用不同的条件，具体取决于您的出生时间。

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奥尔森澄清说，社会保障协议并不管理养老金的税收，而是决定适用哪个国家的社会保障规则。

此外，如果与其他国家的税收协定允许或不存在税收协定，养老金仍将由挪威支付，因此也可能需要缴纳预扣税。