主要发现
- 四十四个州征收 公司所得税联邦和州政府对企业利润征收企业所得税（CIT）。 许多公司不需要缴纳企业所得税，因为它们作为转嫁企业征税，其收入应缴纳个人所得税。
。 税率范围从北卡罗来纳州的 2.5% 到新泽西州的 11.5%。 - 阿拉斯加州、伊利诺伊州、明尼苏达州和新泽西州这四个州对最高边际企业收入征税 税税收是地方、州和国家政府向个人或企业征收的强制性付款或收费，用于支付一般政府服务、商品和活动的成本。
9% 或更高的比率。 - 亚利桑那州、科罗拉多州、印第安纳州、肯塔基州、密西西比州、密苏里州、北卡罗来纳州、北达科他州、俄克拉荷马州、南卡罗来纳州和犹他州等 11 个州的税率最高为 5% 或以下。
- 内华达州、俄亥俄州、德克萨斯州和华盛顿州征收总收入税，而不是企业所得税。 特拉华州、俄勒冈州和田纳西州除企业所得税外还征收总收入税。 宾夕法尼亚州、弗吉尼亚州和西弗吉尼亚州的一些地方同样征收总收入税，人们普遍认为这比企业所得税对经济造成的危害更大。
- 南达科他州和怀俄明州是唯一既不征收企业所得税也不征收企业所得税的州 总收入税总收入税，也称为流转税，适用于公司的销售总额，不扣除公司的业务费用，如销售商品成本和补偿。 与销售税不同，总收入税是对企业征收的，除了最终消费者购买之外，还适用于企业对企业的交易，从而导致税收金字塔。
。
44 个州征收企业所得税。 尽管企业所得税通常被认为是一种主要税种，但其平均仅占国家税收的 7.07%，占国家一般收入的 4.04%。 2021 财年。 虽然这些数字并不高，但比前几年有大幅增长。 企业所得税占一般收入的2.26% 2020财年，这更符合历史规范。
新泽西州的法定企业税率最高，为 11.5%，其次是明尼苏达州 (9.8%) 和伊利诺伊州 (9.50%)。 阿拉斯加州和宾夕法尼亚州的最高法定企业税率分别为 9.40% 和 8.99%。
相反，北卡罗来纳州 2.5% 的统一税率是全国最低的，其次是密苏里州和俄克拉荷马州（均为 4%）以及北达科他州（4.31%）。 其他七个州的税率最高为 5% 或以下：科罗拉多州（4.40%）、犹他州（4.85%）、亚利桑那州和印第安纳州（4.9%）以及肯塔基州、密西西比州和南卡罗来纳州（5%）。
内华达州、俄亥俄州、德克萨斯州和华盛顿州放弃企业所得税，而是对企业征收总收入税，这通常被认为对经济危害更大，因为 税收金字塔当同一最终商品或服务在生产过程中多次征税时，就会出现税收金字塔。 根据供应链的长度，这会产生截然不同的有效税率，并对低利润企业造成不成比例的损害。 总收入税是税收金字塔的一个典型例子。
、对低利润企业的不同影响以及不透明度。 特拉华州、俄勒冈州和田纳西州除了企业所得税外还征收总收入税，宾夕法尼亚州、弗吉尼亚州和西弗吉尼亚州等几个州也同样征收总收入税，这些州允许在地方（但不是州）层面征收总收入税。 南达科他州和怀俄明州既不征收企业所得税，也不征收总收入税，随着包括多年逐步取消企业所得税在内的预算的颁布，北卡罗来纳州预计将在 2030 年加入其中。
二十九个州和哥伦比亚特区实行单一税率的公司税制度。 企业税单一税率制度的倾向高于 个人所得税个人所得税（或个人所得税）是对个人或家庭赚取的工资、薪水、投资或其他形式的收入征收的。 美国征收累进所得税，税率随着收入的增加而增加。 联邦所得税于 1913 年随着第 16 条修正案的批准而设立。 虽然只有不到 100 年的历史，个人所得税却是美国最大的税收来源
可能是因为企业税收中没有有意义的“支付能力”概念。 Jeffrey Kwall，洛约拉大学芝加哥法学院法学教授， 笔记 那：
分级公司税率是不公平的——也就是说，公司的规模与所有者的收入水平没有必然的关系。 事实上，低收入公司可能由高收入个人所有，高收入公司可能由低收入个人所有。
单一税率制度最大限度地减少了企业进行经济上浪费的税收筹划以减轻更高的损害的动机。 边际税率边际税率是每人缴纳的附加税额 额外的 美元作为收入赚取。 平均税率是缴纳的总税款除以赚取的总收入。 10% 的边际税率意味着每赚到一美元就有 10 美分被征税。
一些州征收 应纳税所得额应税收入是扣除和免税后的应税收入金额。 对于个人和公司来说，应税收入不同于且小于总收入。
上升。
2023 年值得注意的州企业所得税变化
过去一年，一些州实施了企业所得税税率调整以及其他修订和改革。 2023 纳税年度的显着变化包括：
- 由于 2022 年 8 月颁布的 HB 1002 加速了先前计划的个人和企业所得税税率降低，阿肯色州的最高税率从 1 月 1 日的 5.9% 降至 5.3%。
- 爱荷华州的 年初，三档企业所得税合并为两档税，最高税率由9.8%降至8.4%。 这是州政府会议收入触发因素比最初预期至少提前四年的结果。
- 由于 2022 年 6 月颁布 HB 1221，新罕布什尔州的企业利润税（该州版本的企业所得税）税率从 2023 年开始从 7.6% 降至 7.5%。
- 由于2022年HB 1342的颁布，宾夕法尼亚州的税率从1月1日的9.99%降至8.99%。该税率将继续每年下降0.5个百分点，直到2031年初达到4.99%。
此外，根据去年采用的 H0436，爱达荷州的企业所得税税率从 6.5% 降至 6.0%，追溯至 2022 年 1 月 1 日。
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| 状态 | 价格 | 括号 | |
|---|---|---|---|
| 翼。 | 6.5% | > | $0 |
| 阿拉斯加州 | 0.0% | > | $0 |
| 2.0% | > | 25,000 美元 | |
| 3.0% | > | 49,000 美元 | |
| 4.0% | > | 74,000 美元 | |
| 5.0% | > | 99,000 美元 | |
| 6.0% | > | 124,000 美元 | |
| 7.0% | > | $148,000 | |
| 8.0% | > | $173,000 | |
| 9.0% | > | 198,000 美元 | |
| 9.4% | > | 222,000 美元 | |
| 亚利桑那州。 | 4.9% | > | $0 |
| 方舟。 | 1.0% | > | $0 |
| 2.0% | > | 3,000 美元 | |
| 3.0% | > | 6,000 美元 | |
| 5.0% | > | 11,000 美元 | |
| 5.3% | > | 25,000 美元 | |
| 加利福尼亚州 | 8.84% | > | $0 |
| 科罗拉多州 | 4.40% | > | $0 |
| 康涅狄格州 (一) | 7.5% | > | $0 |
| 特拉华州 (b) | 8.7% | > | $0 |
| 佛罗里达 | 5.5% | > | $0 |
| 格鲁吉亚 (c) | 5.75% | > | $0 |
| 夏威夷 | 4.4% | > | $0 |
| 5.4% | > | 25,000 美元 | |
| 6.4% | > | 100,000 美元 | |
| 爱达荷州 | 5.8% | > | $0 |
| 伊利诺伊州。 (四) | 9.5% | > | $0 |
| 印第安纳州 | 4.9% | > | $0 |
| 爱荷华州 | 5.5% | > | $0 |
| 8.4% | > | 100,000 美元 | |
| 堪萨斯州 | 4.0% | > | $0 |
| 7.0% | > | 50,000 美元 | |
| 肯塔基州 | 5.0% | > | $0 |
| 路易斯安那州 | 3.5% | > | $0 |
| 5.5% | > | 50,000 美元 | |
| 7.5% | > | 150,000 美元 | |
| 缅因州 | 3.50% | > | $0 |
| 7.93% | > | 35万美元 | |
| 8.33% | > | 1,050,000 美元 | |
| 8.93% | > | 3,500,000 美元 | |
| 马里兰州 | 8.25% | > | $0 |
| 马萨诸塞州 | 8.0% | > | $0 |
| 密歇根州 | 6.0% | > | $0 |
| 明尼苏达州 | 9.8% | > | $0 |
| 密西西比州 | 4.0% | > | 5,000 美元 |
| 5.0% | > | 10,000 美元 | |
| 密苏里州 | 4.0% | > | $0 |
| 蒙大拿 | 6.75% | > | $0 |
| 内布拉斯加州 | 5.58% | > | $0 |
| 7.25% | > | 100,000 美元 | |
| 内华达州 | (二) | ||
| 新罕布什尔 | 7.5% | > | $0 |
| 新泽西州 | 6.5% | > | $0 |
| 7.5% | > | 50,000 美元 | |
| 9.0% | > | 100,000 美元 | |
| 11.5% | > | 1,000,000 美元 | |
| 新墨西哥 | 4.8% | > | $0 |
| 5.9% | > | 50万美元 | |
| 纽约 | 6.50% | > | $0 |
| 7.25% | > | 5,000,000 美元 | |
| 北卡罗来纳 | 2.5% | > | $0 |
| 北达科他州 | 1.41% | > | $0 |
| 3.55% | > | 25,000 美元 | |
| 4.31% | > | 50,000 美元 | |
| 俄亥俄州 | (二) | ||
| 俄克拉荷马州 | 4.0% | > | $0 |
| 俄勒冈州（一） | 6.6% | > | $0 |
| 7.6% | > | 1,000,000 美元 | |
| 宾夕法尼亚州 | 8.99% | > | $0 |
| 罗德岛 | 7.0% | > | $0 |
| 南卡罗来纳 | 5.0% | > | $0 |
| 南达科他州 | 没有任何 | ||
| 田纳西州 (b) | 6.5% | > | $0 |
| 德克萨斯州 | (二) | ||
| 犹他州 | 4.85% | > | $0 |
| 佛蒙特 | 6.0% | > | $0 |
| 7.0% | > | 10,000 美元 | |
| 8.5% | > | 25,000 美元 | |
| 弗吉尼亚州 | 6.0% | > | $0 |
| 华盛顿 | (二) | ||
| 西弗吉尼亚 | 6.5% | > | $0 |
| 威斯康星州 | 7.9% | > | $0 |
| 怀俄明州 | 没有任何 | ||
| 华盛顿特区 | 8.25% | > | $0 |
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(a) 康涅狄格州历来对企业的纳税义务征收 10% 的附加税，前提是该企业的总收益达到或超过 1 亿美元，或者作为合并单一集团的一部分进行申报。 该附加税已于 1 月 1 日到期。立法者过去曾延长过附加税，并将在本届会议上决定是否再次延长附加税。 (b) 内华达州、俄亥俄州、得克萨斯州和华盛顿州没有企业所得税，但征收总收入税，其税率与企业所得税税率并不严格可比。 特拉华州、俄勒冈州和田纳西州除了企业所得税外还征收总收入税，宾夕法尼亚州、弗吉尼亚州和西弗吉尼亚州等几个州也允许在地方（但不是州）层面征收总收入税。 (c) 乔治亚州的企业所得税税率将于 2026 年 1 月 1 日恢复为 6%。 (d) 伊利诺伊州的税率包括两种单独的企业所得税，一种税率为 7%，另一种税率为 2.5%。 (e) 在新泽西州，所示税率适用于公司的全部净收入，而不仅仅是超过阈值的收入。 临时和追溯附加费从 2020 年至 2023 年生效，收入超过 100 万美元的企业的税率达到 11.5%。 注：除了常规所得税外，许多州还对公司征收其他税，例如总收入税和股本税。 一些州还对金融机构征收替代性最低税和特殊税率。 资料来源：税务基金会； 州税法、表格和指示； 布隆伯格税。 |
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#年州企业所得税税率和等级
2023-01-24 08:00:00
