作者：Aarti Raote 和 Poornima G
2024 年预算所得税 期望：新的、简化的个人 所得税 2020 年预算中引入了这一制度，目的是简化税务合规性并为个人纳税人提供重大减免。 这 新税制 大幅降低个人纳税人的所得税税率，他们必须放弃某些扣除和豁免。
常规税制与简化新税制比较
2023年预算将新税制下的个人所得税退税起征点从50万卢比进一步提高到70万卢比，将税块数量从6块减少到5块，并将免税上限提高到30万卢比。 最高附加费率从37%降至25%，对退休人员和工薪人员实行5万卢比的标准扣除，并实行15,000卢比的家庭养老金豁免。 然而，结果是 纳税人 选择新税制的人应放弃房屋租金津贴、休假旅行津贴、住房贷款利息扣除、ELSS 投资 80C 的扣除、定期存款、住房贷款本金等扣除。
另请阅读 | 2024 年预算预期实时更新：关注基础设施、所得税减免、创造就业机会？
如果总收入为70万卢比的工薪纳税人在常规制度下的税收减免为20万卢比或更多，那么他的应纳税额将等于简化税制下的税额。 对于总收入为 150 万卢比的纳税人，扣除额应约为 37.5 万卢比，以相当于简化税制的税额。 因此，扣除额较高的纳税人会发现常规制度更有利。 然而，5千万卢比及以上高收入阶层的纳税人会更喜欢新的税收制度，因为适用的附加费率较低。
虽然新的简化税制被设为默认税制，但现行税制仍然有效，纳税人可以选择最合适的税制。
简化税制的影响
根据截至 2021-22 财年的统计数据，许多纳税人并不喜欢简化税制。 因此，财政部长在 2023 年预算中增加了一些让步，以使该政权更具吸引力。 预计2023-24财年，至少40%的纳税人将选择简化税制。
另请阅读 | 2024 年预算：为什么需要提高受薪纳税人的标准扣除额
由此产生的问题是，简化税制是否会对纳税人的节税投资产生影响。 常规制度的优点之一是它为通知的长期投资提供税收减免。 因此，纳税人投资公共公积金（PPF）或人寿保险以及长期定期存款，以节省税款。
截至 2023 年 8 月，国家养老金系统 (NPS) 和 Atal Pension Yojana (APY) 的参保人数合计已增长至超过 66.2 亿卢比，管理资产总额 (AUM) 已达到卢比。 100亿卢比。 过去一年，雇员公积金 (EPF) 缴款人数已增至 7,62,25,799 人。
EPF 和 NPS 的订阅者数量反映了订阅量的增加/增长。 不过，鉴于预计40%的纳税人可能会转向简化税制，因此需要关注未来的趋势。 虽然简化税制确实为纳税人提供了将资金投资于他们喜欢的证券的灵活性，但不能否认低收入纳税人的投资决策可能会受到影响，因为这些纳税人倾向于选择更安全和最常用的投资途径例如 PPF、NPS 和保险费，也提供税收减免。
消费者支出取决于多种因素，如收入水平、储蓄、债务水平、未来预期等，而在较低水平下，使用简化税制会有边际效益； 在收入水平较高的情况下，由于附加费率的原因，这种好处是显着的。 在这种情况下，纳税人的可支配收入更高，因此购买力更强，这将有助于增加对商品和服务的需求/增加投资。 这将有助于刺激经济增长。
另请阅读 | 2024 年预算所得税：如何为纳税人提供减免
结论
新的简化制度提供了简化的税收结构和减少的文件。 政府应考虑逐步实施这些变化，并为纳税人留出时间更好地调整和规划其税收。
为了增强新税制的吸引力，政府需要在简化、激励储蓄和投资以及刺激消费者支出之间取得平衡，同时保持财政可持续性。 根据反馈进行持续监控和调整对于其成功至关重要。
（Aarti Raote 是 Deloitte Haskins & Sells LLP 的合伙人，Poornima G 是 Deloitte Haskins & Sells LLP 的合伙人）
2024 年预算所得税 期望：新的、简化的个人 所得税 2020 年预算中引入了这一制度，目的是简化税务合规性并为个人纳税人提供重大减免。 这 新税制 大幅降低个人纳税人的所得税税率，他们必须放弃某些扣除和豁免。
常规税制与简化新税制比较
2023年预算将新税制下的个人所得税退税起征点从50万卢比进一步提高到70万卢比，将税块数量从6块减少到5块，并将免税上限提高到30万卢比。 最高附加费率从37%降至25%，对退休人员和工薪人员实行5万卢比的标准扣除，并实行15,000卢比的家庭养老金豁免。 然而，结果是 纳税人 选择新税制的人应放弃房屋租金津贴、休假旅行津贴、住房贷款利息扣除、ELSS 投资 80C 的扣除、定期存款、住房贷款本金等扣除。
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如果总收入为70万卢比的工薪纳税人在常规制度下的税收减免为20万卢比或更多，那么他的应纳税额将等于简化税制下的税额。 对于总收入为 150 万卢比的纳税人，扣除额应约为 37.5 万卢比，以相当于简化税制的税额。 因此，扣除额较高的纳税人会发现常规制度更有利。 然而，5千万卢比及以上高收入阶层的纳税人会更喜欢新的税收制度，因为适用的附加费率较低。
虽然新的简化税制被设为默认税制，但现行税制仍然有效，纳税人可以选择最合适的税制。
简化税制的影响
根据截至 2021-22 财年的统计数据，许多纳税人并不喜欢简化税制。 因此，财政部长在 2023 年预算中增加了一些让步，以使该政权更具吸引力。 预计2023-24财年，至少40%的纳税人将选择简化税制。
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由此产生的问题是，简化税制是否会对纳税人的节税投资产生影响。 常规制度的优点之一是它为通知的长期投资提供税收减免。 因此，纳税人投资公共公积金（PPF）或人寿保险以及长期定期存款，以节省税款。
截至 2023 年 8 月，国家养老金系统 (NPS) 和 Atal Pension Yojana (APY) 的参保人数合计已增长至超过 66.2 亿卢比，管理资产总额 (AUM) 已达到卢比。 100亿卢比。 过去一年，雇员公积金 (EPF) 缴款人数已增至 7,62,25,799 人。
EPF 和 NPS 的订阅者数量反映了订阅量的增加/增长。 不过，鉴于预计40%的纳税人可能会转向简化税制，因此需要关注未来的趋势。 虽然简化税制确实为纳税人提供了将资金投资于他们喜欢的证券的灵活性，但不能否认低收入纳税人的投资决策可能会受到影响，因为这些纳税人倾向于选择更安全和最常用的投资途径例如 PPF、NPS 和保险费，也提供税收减免。
消费者支出取决于多种因素，如收入水平、储蓄、债务水平、未来预期等，而在较低水平下，使用简化税制会有边际效益； 在收入水平较高的情况下，由于附加费率的原因，这种好处是显着的。 在这种情况下，纳税人的可支配收入更高，因此购买力更强，这将有助于增加对商品和服务的需求/增加投资。 这将有助于刺激经济增长。
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结论
新的简化制度提供了简化的税收结构和减少的文件。 政府应考虑逐步实施这些变化，并为纳税人留出时间更好地调整和规划其税收。
为了增强新税制的吸引力，政府需要在简化、激励储蓄和投资以及刺激消费者支出之间取得平衡，同时保持财政可持续性。 根据反馈进行持续监控和调整对于其成功至关重要。
（Aarti Raote 是 Deloitte Haskins & Sells LLP 的合伙人，Poornima G 是 Deloitte Haskins & Sells LLP 的合伙人）
1706426537
#年预算所得税新税制与旧税制 #Sitharaman #如何使简化的税制对纳税人更具吸引力 #商业
2024-01-28 06:41:22
