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美国人 外籍人士 经常发现自己在美国税务法规的复杂世界中游刃有余，尤其是在报告外国礼物方面。
美国国税局要求美国公民，包括居住在国外的美国公民，报告从外国实体或个人收到的礼物是否超过特定阈值。
什么是外国礼物？
给美国侨民的现金和非现金礼物
礼物可以是现金、房地产、股票或其他有形和无形资产的形式。 如果美国侨民在一年内从非美国人或外国财产收到超过 10 万美元，他或她必须向 IRS 报告。
同样，如果他们从外国公司或合伙企业收到超过 16,649 美元（截至 2023 年），他们也必须报告这些礼物。
值得注意的是，这些阈值可能会发生变化，因此保持最新的 IRS 指南非常重要。
美国侨民关于非美国人礼物的特别注意事项
美国侨民在收到非美国人的礼物时有几个特殊的考虑因素。
首先，“礼物”的定义可能有所不同。 这可能包括传统上不被视为礼物的交易，例如贷款减免或以低于公平市场价值的价格转让财产。
此外，礼物的来源对于确定纳税义务至关重要。 来自某些亲属的礼物可能与来自非亲属的礼物有不同的报告要求。
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谁需要提交 709 表格？
美国侨民的标准
美国侨民与美国居民须遵守相同的赠与税法。 如果您是美国公民或居住在国外的外籍人士，如果您向任何人赠送的礼物超过年度排除金额，则必须提交 709 表格。 这包括另一名美国公民、居民外国人或非居民外国人。
它还不仅包括直接的现金或财产礼物，还包括间接的礼物。 例如，这可能是将某人的名字添加到契约或帐户中，但没有收到公平的市场价值作为回报。
年度排除限额了解
年度排除限额是您作为美国侨民在一年内无需提交 709 表格即可赠送的金额或礼品价值。
对于 2024 年纳税年度，每位受益人的限额为 18,000 美元。 这意味着您可以向任意数量的人捐赠最多 18,000 美元，而无需触发备案要求。
对于已婚夫妇来说，如果他们选择平分礼物，则每位接受者的金额会增加一倍，达到 36,000 美元，从而有效地允许他们免税赠送更多金额。
值得注意的是，该限额可能会发生变化，并会根据通货膨胀定期进行调整。
美国侨民填写 709 表格的分步指南
1. 收集必要的文件
在开始填写 709 表格之前，收集与您在纳税年度捐赠的礼物相关的所有必要文件非常重要。 这包括：
- 每件礼物的详细信息，包括礼物日期、礼物当时的公平市场价值以及有关接收者的信息。
- 支持礼物估价的文件，例如房地产评估或股票市场分析。
- 以前向同一接受者提供的任何礼物的记录，因为这可能会影响应税金额。
- 有关与您的配偶分享的任何礼物的信息，需要双方提交 709 表格。
在开始之前准备好所有相关文件将使整个过程更加顺利。 它还将有助于确保报告的准确性。
2. 填写 709 表格
填写 709 表格涉及几个重要步骤：
确定纳税年度。 在 709 表格顶部，注明您报告礼物的纳税年度。
- 提供您的信息。 输入您的姓名、地址和社会安全号码。
- 报告每件礼物。 对于每件超出年度排除金额的礼物，您需要在表格的附表 A 中提供详细信息。 这包括礼物的性质、接受者的姓名以及礼物的价值。
- 计算应税金额。 使用 709 表格随附的说明来计算每份礼物的应税金额。 请务必考虑年度免税额和任何适用的扣除额。
- 申请统一信用。 如果适用，应用统一抵免以减少所欠赠与税金额。 这需要按照表格说明中的描述进行详细计算。
- 签名并注明日期。 需要您的签名来验证该表格。 如果您与配偶共同提交申请，他或她也必须签名。
截止日期和提交流程
提交 709 表格的截止日期是赠送礼物当年的次年 4 月 15 日。 如果您需要更多时间，可以通过提交 4868 表格来请求延期。该表格还可以延长提交所得税申报表的截止日期。
要提交 709 表格，您必须按照说明中提供的地址将其邮寄至 IRS。 目前，709 表格无法以电子方式提交。 请务必保留表格副本和所有支持文件作为记录。
通过遵循这些步骤并确保所有信息准确完整，您可以放心地提交 709 表格。 因此，您将继续遵守美国国税局针对美国侨民的赠与税法规。
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最小化美国侨民赠与税责任的策略
利用终身豁免
终身免税是美国侨民节税策略中的一个强大工具。 从 2024 年开始，美国国税局允许个人在其一生中捐赠最多 1292 万美元，而无需缴纳联邦赠与税。
这项豁免涵盖了年度豁免金额以上的礼物，有效地允许大量财富转移，而不会立即产生税务后果。
要利用此豁免，请务必仔细记录所有超过年度豁免金额的礼物。 这些记录应包括礼物日期、礼物价值以及接收者的信息。
当您提交 709 表格时，这些礼物将会被报告，并且该金额将从您的终身豁免中扣除。 这是一种将财富传递给下一代或其他人而无需承担纳税义务的战略方式，只要总金额不超过终生限额。
与配偶的礼物分割
对于美国侨民的已婚夫妇来说，礼物分割是另一种策略，可以有效地将年度排除金额翻倍。 到 2024 年，这意味着一对夫妇可以向个人接受者捐赠 36,000 美元，而无需对礼物征税。 这一策略要求配偶双方都同意分割礼物，无论哪一方提供资金。
使用礼物分割时，配偶双方必须单独提交一份 709 表格，以表明他们同意分割当年的礼物。 这种方法不仅可以在不产生税务后果的情况下捐赠更多金额，而且还可以通过保留大笔转账的终身免税额，帮助更有效地利用年度免税额。
这两种策略都需要仔细规划并遵守国税局的规则和法规。 使用终身免税和与配偶分割赠与税可以显着减少您的赠与税义务，使您可以将更多的财富传递给您所爱的人或您关心的事业。
与任何税务相关策略一样，明智的做法是咨询 外籍人士税务服务 或税务专业人士以确保合规性并根据您的财务状况定制这些策略。
底线
对于美国侨民来说，管理赠与税义务需要仔细规划并透彻了解美国和国际税法。
常见的陷阱，例如少报礼物或汇率管理不善，可能会导致巨额税务负担和罚款。
然而，通过使用终身豁免和礼物分割等策略，并在必要时寻求专业建议，外籍人士可以有效应对这些挑战。
请记住，我们的目标不仅仅是遵守税法，而是为了您所爱的人和子孙后代的利益而优化您的财务规划。
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