财政部要因申报错误对我处以罚款，我该怎么办？ 上诉这些制裁的法律关键| 我的权利 | 经济

个人所得税申报表中的错误可能是致命的。 财政部不理解错误，通常会惩罚无知的纳税人，就好像他故意诈骗一样。 然而，法院会根据具体情况审查 AEAT 是否尊重被管理者的无罪推定权，以便同意他们与歌利亚的战斗。 加利西亚高等法院最近作出一项裁决，证明纳税人在 2014 年个人所得税申报表中犯了错误，该纳税人免于支付超过 72,000 欧元的罚款，《机密报》已经对此做出了裁决。 2015年和2016年，本司法机构的裁决（其文本 你可以在这里查看）打开了潘多拉魔盒。

法院主张将纳税人的“犯错权”纳入西班牙税法，法国等其他邻国已经这样做了。 目前需要改革税法，将西班牙的犯错权纳入其中，这也让我们认为财政部需要改变其与公民相处的方式。

五年前，法国制定了一个项目，以防止政府因公民纳税申报表错误而对其进行处罚。 通过这种方式，他们将现在所谓的犯错权纳入了自己的法律体系。 为那些在纳税申报表中出错的纳税人提供保护的生命线。 当然，只要证明不存在欺诈行为并且证明该人的行为是善意的。

西班牙注意到了法国的做法，并试图在税收制度中规范这一举措，以取消对非自愿申报错误者的惩罚。 2022 年，纳税人保护委员会 (CDC) 已经希望将这项权利纳入《一般税法》，尽管这一举措仍处于酝酿之中。 然而，既然错误权再次被提上议程，我们建议您了解纳税人拥有的权利，以及如果他们犯了某种类型的税务错误而没有时间纠正的话该怎么办。

如果财政部对您实施制裁该怎么办？

纳税人避免税务机关处罚的唯一可能的逃生途径是上诉。 在这个阶段， 努里亚·迪兹Legálitas 的税务律师建议受影响的公民写信给财政部表达他的不同意见，并解释说， 损益表 这绝非出于恶意和意图欺诈。

如果财政部不接受该信函，纳税人可以继续尝试通过自愿上诉重新考虑。 而且，如果他的主张不成功，他可能会进入有争议的行政司法管辖区，就像加利西亚法院案件中受影响的人所做的那样，该案件以他的制裁被宣告无罪而告终。

如果您想对罚款提出上诉，必须考虑什么？

在开始行政程序之前，必须考虑到取消税务机关的制裁是非常困难的。 此外，在上诉罚款时必须小心，因为它也有其阴暗面，因为如果纳税人在没有讨论的情况下同意支付罚款，他或她可以从金额减少 40% 中受益。 努里亚·迪兹（Nuria Diez）解释说：“财政部发挥自己的作用并施加这种压力，以防止纳税人诉诸制裁，因为在支付更多和更少之间，纳税人更愿意利用减少的机会。” 此外，律师确认，Legálitas 有许多客户“会争取废除制裁，但当然，考虑到摆脱罚款的困难，他们更愿意接受 40% 的折扣。”

财政部真的会检查失败是否是非自愿的吗？

纳税人在年度申报表上犯错的事实并不一定意味着他们这样做的目的是逃税。 专家表示，公民的良好行为与欺骗政府的愿望之间只有一线之隔。 为了 以扫·阿拉尔孔Gibernau Asesores 的税务律师表示，“AEAT 基于欺诈推定，将纳税人视为涉嫌欺诈者”，并且在任何情况下都不会评估纳税人在收入中可能犯下的错误。 也就是说，一个小小的误判会让管理人“处于一个非常微妙的境地，他被迫走两条艰难的道路：要么付钱忘记这个问题，要么启动可能徒劳且昂贵的诉讼程序。 ，还有一名律师、律师以及可能对他造成的费用，”该律师说。

根据 马科斯·冈萨雷斯·比利亚雷亚尔，与 Cremades & Calvo-Sotelo Abogados 相关，在某些情况下，纳税人显然有罪或无罪，而在其他情况下，需要进行大量研究才能确定该人是否真正善意行事。 他评论说，无论如何，政府本身必须证明“存在确定纳税人有罪的情况”。

如果对纳税人的善意有任何疑问，财政部必须选择无罪释放，而不是违法行为。 正是如此，他认为 莱奥波尔多·甘达里亚斯马德里康普顿斯大学税法和金融法教授，“可疑原则”必须始终占上风 专业雷奥”。 也就是说，当有疑问时，总是有利于被告。

如果财政部发现存在错误，是否应该改变其标准？

到目前为止，税务机关始终采用相同的标准，如果纳税人犯了最轻微的错误，政府就有充分的理由对不履行纳税义务的人进行制裁。

然而，加利西亚法院的裁决要求财政部改变其行事方式。 “制裁不能是任何违规行为的结果，”莱奥波尔多·甘达里亚斯说。 他认为，税务局考虑目前实施制裁程序的机械化或自动化是“可能的，当然也是可取的”。 这样一来，财政部通过实施制裁制度的目的就不是征收，而是“预防和劝阻”，当纳税人的行为不值得谴责时，制裁就必须消失。

是否有必要改革一般税法？

西班牙税收法规面临的最大问题之一是税法长期没有进行任何改革，其极其复杂。 正如马科斯·冈萨雷斯·比利亚雷亚尔（Marcos González Villarreal）所说，西班牙税收制度“立法过度，监管和解释性变化缺乏可预测性，导致难以正确遵守财政部的规定。” 例如，对转让、继承或捐赠税收规则的最后一次修改是在上世纪 90 年代。 这意味着只有少数人能够了解西班牙的税务问题。

埃萨·阿拉尔孔 (Esaú Alarcón) 表示，税法“简直就是炸药”。 考虑到理解文本的难度，最推荐的 避免问题的方法是聘请税务顾问，律师认为这个数字在该法律分支中至关重要。 “税务合作者的工作值得称赞，因为他们代表纳税人，同时也帮助税务系统的正常运作。 这位律师总结道：“税务顾问的形象应该受到监管，赋予他更大的权力，更新法律并鼓励税务事务中的调解。”